进出口税则，即以《商品名称及编码协调制度》为基础的进出口货物和物品关税税率表。包括税则商品分类目录和税率栏两大部分。
一、进口关税税率
1.税率设置与适用
目前我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五种税率，一定时期内可实行暂定税率。
2.暂定税率与关税配额税率
我国对部分进口原材料、零部件、农药原药和中间体、乐器及生产设备实行暂定税率。
解释暂定税率优先适用于优惠税率或最惠国税率。
解释按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率。
3.税率种类与计征办法
（1）从价税：是最常用的关税计税标准。
（2）从量税：是以进口商品的数量、重量、体积、容量等计量单位为计税标准。
（3）复合税：是对某种进口商品同时使用从价和从量计征的一种计征关税的方法。
（4）选择税：是对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率,征税根据物价水平，选择较高的一种适用。
（5）滑准税：是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法。如新闻纸。
二、出口关税税率（了解）
我国真正征收出口关税的商品很少，税率比较低。
三、特别关税
包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。
四、税率的运用（重点）
1.进出口货物，按纳税人申报进口或者出口之日实施税率征税。
2.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。
3.进口转关运输货物：应适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率。货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载此货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率。
解释指运地：即托运人指定的货物运往地，也就是目的港。
转关运输货物：是海关监管货物，转关运输指：由进境地入境后，运往另一设关地点办理进口海关手续的货物。
4.出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率。
5.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率征税。
6.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的货物，其税款计征应适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。
7.因纳税人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。
8.已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或已申报进出境并放行的暂时进出境货物，有下列行为之一需要缴纳税款的：
（1）保税货物经批准不复运出境的；
（2）保税仓储货物转入国内市场销售的；
（3）减免税货物经批准转让或移作他用的；
（4）可暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或进境的；
（5）租赁进口货物，分期缴纳税款的。
适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率。
例题·单选题下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（ ）。
A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税
B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税
C.进口转关运输货物，应适用进境地海关接受该货物申报进口之日实施的税率
D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照货物实际进境之日实施的税率征税
答案B
海关进口税率表2022年完整版
不知道你的轿车具体情况，我国国税局对于进口汽车在2016年颁布了最新的消费税税率表，按照汽车排量不同征收1%-40%不等的进口消费税，而且消费税由海关代缴，汽车关税都是25%，增税16%，计算如下：
1、进口税费
货值30*12=36万，运费50万，保险按千分之3收取1080元，全部完税价格为36+50+0.108=86.108万
关税：完税价格*关税税率=861080*25%=215270
消费税：（完税价格+关税）/(1-消费税率）*消费税率
增税：（完税价格+关税+消费税）*16%
2、销售缴税就是（销售价格-成本）*16%
其中进口成本指货值+关税+消费税，已交增值税税额可以冲减销售过程中应交的增值税税额！
个人理解，如果错误请包涵。
进口商品关税税率表一览
《院关税税则委员会关于2022年关税调整方案的通知》,详情如下:
院关税税则委员会关于2022年关税调整方案的通知税委会〔2021〕18号 海关总署:
为完整、准确、全面贯彻新发展理念,支持构建新发展格局,继续推动高质量发展,根据《中华人民共和国进出口关税条例》的相关规定,自2022年1月1日起,对部分商品的进出口关税进行调整,现将《2022年关税调整方案》印送你署,具体内容见附件。 院关税税则委员会 2021年12月13日2022 年关税调整方案
一、进口关税税率根据《中华人民共和国进出口关税条例》、《商品名称及编码协调制度》2022 年转版、多双边经贸协定以及我国产业发展情况,调整以下税率:
(一)最惠国税率。
1.根据税则转版和税目调整情况,相应调整最惠国税率及普通税率(见附表1、8)。2.自2022年7月1日起,对《中华人民共和国加入世界贸易组织关税减让表修正案》附表所列信息技术产品最惠国税率实施第七步降税(见附表2)。3.对954项商品(不含关税配额商品)实施进口暂定税率;自2022年7月1日起,取消7项信息技术协定扩围产品进口暂定税率(见附表3)。4.对原产于塞舌尔共和国、圣多美和普林西比民主共和国的进口货物适用最惠国税率。(二)关税配额税率。
继续对小麦、玉米、稻谷和大米、糖、羊毛、毛条、棉花、化肥等8类商品实施关税配额管理,税率不变。其中,对尿素、复合肥、磷酸氢铵3种化肥的配额税率继续实施进口暂定税率,税率不变。继续对配额外进口的一定数量棉花实施滑准税,税率不变(见附表4)。(三)协定税率。
1.根据我国与有关国家或地区已签署并生效的自贸协定和优惠贸易安排,对17个协定项下、原产于28个国家或地区的部分进口货物实施协定税率: 一是中国与新西兰、秘鲁、哥斯达黎加、瑞士、冰岛、韩国、澳大利亚、巴基斯坦、格鲁吉亚、毛里求斯自贸协定进一步降税;中国—瑞士自贸协定按照有关规定自2022年7月1日起针对部分信息技术协定扩围产品降低协定税率。 二是中国与东盟、智利、新加坡自贸协定,以及内地与香港、澳门《关于建立更紧密经贸关系的安排》(CEPA)和《海峡两岸经济合作框架协议》(ECFA)已完成降税,继续实施协定税率。 三是亚太贸易协定继续实施,自2022年7月1日起针对部分信息技术协定扩围产品降低协定税率(见附表5)。 2.根据《区域全面经济伙伴关系协定》(RCEP),对原产于日本、新西兰、澳大利亚、文莱、柬埔寨、老挝、新加坡、泰国、越南等9个已生效缔约方的部分进口货物实施协定第一年税率(见附表5);后续生效缔约方实施时间由院关税税则委员会另行公布。按照协定“关税差异”等条款规定,根据进口货物的RCEP原产国来适用我国在RCEP项下对其他已生效缔约方相应的协定税率。同时允许进口商申请适用我国在RCEP项下对其他已生效缔约方的最高协定税率;或者在进口商能够提供有关证明的情况下,允许其申请适用我国对与该货物生产相关的其他已生效缔约方的最高协定税率。 3.根据《中华人民共和国和柬埔寨王国自由贸易协定》,对原产于柬埔寨的部分进口货物实施协定第一年税率(见附表5)。 4.当最惠国税率低于或等于协定税率时,协定有规定的,按相关协定的规定执行;协定无规定的,二者从低适用。(四)特惠税率。
对与我建交并完成换文手续的安哥拉共和国等44个最不发达国家实施特惠税率(见附表6)。二、出口关税税率
继续对铬铁等106项商品实施出口关税,提高黄磷以外的其他磷和粗铜等2项商品的出口关税(见附表7)。三、税则税目
我国进出口税则税目随《商品名称及编码协调制度》2022 年转版同步调整,并根据国内需要,对部分税则税目、注释进行调整(见附表1、8~9)。调整后,2022年税则税目数共计8930个。四、实施时间
以上方案,除另有规定外,自2022年1月1日起实施。附表税则转版对应表文档1下载:// 文档2下载://
部分信息技术产品最惠国税率表:// 进口商品暂定税率表:// 关税配额商品税目税率表://
年自贸协定和优惠贸易安排实施税率表:// 、%税目产品特惠税率表:// 出口商品税率表:// 进出口税则税目调整表:// 进出口税则本国子目注释调整表://2023年最新税率一览表
进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。
全关通进口商品关税税率表一览表
根据现行规定：
一、进境居民旅客携带在境外获取的个人自用进境物品，总值在5000元人民币以内（含5000元）的，海关予以免税放行，单一品种限自用、合理数量；进境居民旅客携带超出5000元人民币的个人自用进境物品，经海关审核确属自用的，海关仅对超出部分的个人自用进境物品征税，对不可分割的单件物品，全额征税。
二、关于自用合理数量问题，?自用? 指旅客本人自用、馈赠亲友而非为出售或出租。?合理数量?指海关根据旅客旅行目的和居留时间所规定的正常数量。
三、携带旅途自用且需复带出境的物品，请在进境时向海关申报，填写并保留《申报单》，出境时向海关递交原进境《申报单》，所携物品予以免税。在实际办理海关通关手续时，应以口岸海关的解释和审核为准。
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进口关税税率表
2023最新最全税率表!增值税+企业所得税+个税+房产税+契税等18个税种!
18税种最全的税率表来了!增值税、企业所得税、个人所得税、印花税你想要的,这里都有!赶紧转发收藏学习吧~01
增值税
02
企业所得税
03
个人所得税
一、 居民个人工资、薪金所得预扣率表
二、 居民个人劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得
三、 综合所得税率表(个税汇算清缴时适用)
四、 经营所得税率表
五、利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得和偶然所得
利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为20%。(该税率适用于居民个人与非居民个人)六、全年一次性奖金
申报方式: 单独申报:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数 (注:适用税率,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定) 并入综合所得:应纳税额=(年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除)×税率-速算扣除数单独申报适用税率表
综合申报适用税率表
04
印花税
05
消费税
06
附加税
附加税是对增值税、消费税附征的一种税费,包括城建税、教育费附加和地方教育费附加(后两者属于费),税率分别是:07
房产税
房产税是对房屋产权所的人征收的税种,分为从价计征和从租计征两种。适用的税率如下:08
城镇土地使用税
城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内适用土地的单位和个人征收的税种。适用税率如下:09
契税
契税是对土地、房屋权属转移时向承受者征收的税种。10
土地增值税
土地增值税是对转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征税的税种。土地增值税根据增值额适用不同的税率,具体规定如下:11
耕地占用税
耕地占用税是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人征收的税种。耕地占用税施行地区差别定额税率。12
车辆购置税
车辆购置税,是对购置汽车、有轨电车、汽车和挂车、排气量超过150毫升的摩托车征收的税种,施行固定的税率,为10%。13
车船税是指对中国境内管理部门办理登记的车辆、船舶征收的一种财产税。按年计征,适用税率如下:14
关税
关税是对进出口货物征收的税种。 我国进口关税的法定税率包括最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率。不同种类物品适用的关税税率不同,可在中国海关等网站进行查询。15
税
税,对在我国领域内和管辖的其他海域开发应税的单位和个人征收。16
环境保护税
环境保护税,是对在中国领域内和中国管辖的其他海域排放应税污染物征税的税种。污染物分为大气污染物、水污染物、固体废物、噪声这4种。适用的税率如下:17
烟叶税
烟叶税是对我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的单位征收的税种,适用比例税率20%。18
船舶吨税
2021年进口关税税率表
法律分析：根据跨境电子商务零售进口税收政策，个人单笔交易限值人民币5000元，个人年度交易限值人民币26000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收。计算规则如下：税费 = 购买单价 × 件数 × 跨境电商综合税率。跨境电商综合税率 =（消费税率 + 增值税率）/（1 - 消费税率）× 70%
法律依据：《中华人民共和国海关法》 第五十五条 进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。
进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费；出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但是其中包含的出口关税税额，应当予以扣除。
进出境物品的完税价格，由海关依法确定。
法律分析：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》随附的《消费税税目税率(税额)表》的规定，烟、酒和酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和小汽车11类货物为消费税应税货物。该表中同时列名了各应税货物适用的税率，其中最高为45%，最低为3%。 我国实行从价定率办法计算进口消费税，计税价格由进口货物(成本加运保费)价格(即关税完税价格)加关税税额组成。我国消费税用价内税的计税方法，因此，计税价格组成中包括消费税税额。组成计税价格计算公式为：组成计税价格=(关税完税价格+关税税额)÷(1-消费税税率)从价计征的消费税税额计算公式为：应纳税额=组成计税价格乘消费税税率。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权院规定的，依照院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
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